关于法规书后面练习题二，第四大项案例分析题第4小题的解答：

1、该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额为

A、6  B、12   C、10  D、8

答案为A

解释：公益捐赠不能超过全年利润总额的12%，所以允许扣除的公益捐赠最多不超过100*12%=12万 调整18-12=6万，这6万是要纳入到应纳所得税额里面。

2、该企业研究开发费用所得税前纳税调整额为

A、10  B、30  C、20  D、40

答案：B

解释：研究开发费用按照政策规定可以扣除，按照150%比例加计扣除，20万*150%=30万。

 

加计扣除的定义：指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。例如，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按150元（100×150%）数额在税前进行扣除，以体现鼓励研发政策。

3、该企业2010年度应纳税所得额

A、131  B、141.8  C、131.8  D、111.8

答案：C

解释：100万+ (捐赠调整6万)-（研究费用扣除数30-20=10）+（办公楼工程款不应计入管理费用20）+（非公益捐赠不予扣除15）+（罚款不予扣除0.8）=131.8万

4、该企业2012年度应纳所得税额为

A、32.95  B、35.45  C、32.75  D、27.95

答案A

解答：131.8*25%=32.95万

5、该企业2012年度应汇算清缴的所得税税额为

A、7.95  B、10.45  C、7.75  D、2.95

答案：A

解答：32.95-25=7.95万